E-Fatura, Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi zorunlu faturanın kağıt yerine elektronik ortamda düzenlenmesi, muhatabına iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesidir. Genel kural olarak 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, hasılatın oluştuğu dönemi izleyen yılın 7. ayı başında e-Fatura'ya geçmek zorundadır. Dayanak: 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği.
E-Fatura kimlere zorunludur?
Zorunluluk iki ayrı eksene bağlıdır: hasılat eşiği ve faaliyet türü. Aşağıdaki tablo, Tebliğin IV.1.4 bölümü ile GİB e-Fatura bilgi dokümanı esas alınarak hazırlanmıştır.
| Mükellef grubu | Eşik | Geçiş zamanı |
|---|---|---|
| Genel brüt satış hasılatı ölçütü | 2018-2020 dönemleri için 5 milyon TL, 2021 için 4 milyon TL, 2022 ve sonrası için 3 milyon TL ve üzeri | İlgili hesap döneminden sonraki yılın 7. ayı başından itibaren |
| Kendi sitesinde veya diğer elektronik ortamlarda mal/hizmet satanlar | 2022 ve sonrası için 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı | Şartı sağlanan dönemi izleyen yılın 7. ayı başına kadar |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama ve bunlara aracılık | 2022 ve sonrası için 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı | Şartı sağlanan dönemi izleyen yılın 7. ayı başına kadar |
| Hasılata bakılmaksızın kapsama girenler (ÖTV listelerindeki faaliyetler, EPDK lisansı sahipleri, e-ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ve eczaneler, belgeli oteller, şarj ağı işletmecileri, sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları) | Eşik yok | Tebliğdeki faaliyetin türüne göre değişen süreler |
| Gelir İdaresi'nin yazılı bildirim yaptığı riskli veya uyum düzeyi düşük mükellefler | Faaliyet, sektör ve ciro tutarından bağımsız | Bildirimde belirtilen süre (en az 3 ay) |
Eşiğin altında kalan mükellefler isterse e-Fatura'ya gönüllü geçebilir. Zorunlu veya isteğe bağlı geçen herkesin e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçmesi gerekir; ayrıntı için e-Arşiv fatura rehberine bakın.
2026'da geçiş tarihi nasıl hesaplanır?
Geçiş tarihi, eşiğin aşıldığı hesap döneminden sonraki yılın Temmuz ayının ilk günüdür. Bu yazıdaki bilgiler 21 Ekim 2026 tarihi itibarıyla 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan genel kapsamdaki mükellefler için geçiş tarihi 1 Temmuz 2026 olmuştur. Bu yıl eşiği aşan mükellefler için tarih 1 Temmuz 2027'dir. Aşağıdaki rakamlar tamamen örnektir:
- Örnek: 2025 hasılatı 3.250.000 TL olan bir ticari işletme, 1 Temmuz 2026 itibarıyla e-Fatura mükellefidir.
- Örnek: 2025 hasılatı 2.900.000 TL olan, özel bir kapsama da girmeyen işletme 2026 için zorunlu değildir; 2026 hasılatı 3 milyon TL'yi aşarsa geçiş tarihi 1 Temmuz 2027 olur.
- Örnek: 2025 hasılatı 600.000 TL olan ve internet üzerinden satış yapan işletme, 500 bin TL eşiği nedeniyle 1 Temmuz 2026'da geçiş kapsamına girer.
Zorunlu müşteri için kontrol adımları
- Mükellefin ilgili hesap dönemindeki brüt satış hasılatını (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatını) bilanço veya işletme hesabı kayıtlarından teyit edin.
- Faaliyet kodunun hasılattan bağımsız kapsam listesine girip girmediğini Tebliğ metninden kontrol edin.
- Geçiş tarihini hesaplayın ve başvuruyu bu tarihten önce tamamlayın.
- Kullanım yöntemini seçin: GİB Portal, doğrudan entegrasyon veya özel entegratör (özel entegratörler için ayrı yazıya bakın).
- E-Defter yükümlülüğünü kontrol edin.
E-Defter ve e-İrsaliye ilişkisi nedir?
GİB e-Defter bilgi dokümanı uyarınca e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler, e-Defter uygulamasına da geçmek zorundadır; yıl içinde zorunlu olarak e-Fatura'ya geçenler için e-Defter süresi izleyen yılın başından başlar. Ayrıca 1 Ocak 2025 ve sonrasında bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar da e-Defter kapsamındadır. E-İrsaliye ayrı bir uygulamadır: e-Fatura'ya kayıtlı olup brüt satış hasılatı 2021 ve sonraki dönemlerde 10 milyon TL ve üzeri olanlar, ÖTV listeleri, maden, şeker, demir-çelik gibi sektör grupları kapsama girer.
Mali müşavir ofisine etkisi
Müşteri portföyünde e-Fatura mükellefi sayısı arttıkça gelen ve giden faturaların muhasebe programına taşınması iş yükünün ana kalemi olur. Rahat Aktarım, 63 entegratöre bağlanabilir ve faturaları fatura aktarım akışı içinde cari ve hesap eşleştirmeleriyle birlikte hazırlar; fişler siz onaylamadan nihai kayıt olarak gönderilmez. Mükellefinizin entegratörünün listede olup olmadığına e-fatura entegratörleri sayfasından bakabilirsiniz.
Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; uygulamada mali müşavir değerlendirmesi ve güncel mevzuat metni esastır.